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什么是内部控制重大缺陷

2021-09-14 15:54
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崔金媛
宝马bm777专家组成员
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  内部控制重大缺陷指内部控制制度的设计或执行存在严重不足,使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中及时发现和纠正错误或舞弊所引起的财务报表重大错报。当被审计单位存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时,审计工作人员应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

  内部控制重大缺陷主要表现为审计人员在审计工作中发现了重大错报而被审计单位的内部控制未发现重大错报、内部控制环境薄弱、高层管理人员存在舞弊行为等现象。

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