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疫情期间针对小微企业和高新技术产业的税收优惠政策有哪些?

2022-04-22 10:43  责编:慧儿  浏览:924
来源 宝马bm777
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       受疫情影响,大部分微企业和高新技术企业的业绩相比正常状态变差了,经营状况也比较困难。为了帮助这些企业渡过难关,国家也出台了一系列优惠政策。那么具体的内容有哪些?

针对小微企业和高新技术产业的税收优惠政策

  小微企业和高新技术产业的税收优惠政策

  1、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  2、对于广东省内的小型微利企业,根据关于广东省省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本条优惠政策。

  3、根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

  税收优惠政策对企业的影响

  1、税收优惠政策可以降低企业成本。企业需要在不断创新中发展,停滞不前终会被淘汰出局。市场竞争激烈,创新有关的各种投入,包括人力,资金,设备,税收等等,所以税收是可以通过资金的形式影响各个环节,其他如人力,管理,财务等费用可以从自身结构优化解决。而企业的税收问题需要通过税收优惠政策合理的降低综合成本,避免税务风险。

  2、税收优惠政策可以提高企业预期收益,减少支出,用于扩大再生产。由于企业发展创新也会面临诸多不确定性的市场风险,这也往往是制约企业进行战略创新决策的重要因素之一。在既定风险条件下,追求的都是较高的期望回报率,而税收损失在税前扣除按一定比例能减免,税收优惠政策也是决策的重要支撑。

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我司2020年9月认定为高新技术企业,准备2020年度开始享受企业所得税优惠,我司2020年度也必须满足高新技术企业认定条件吗?
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)规定:一、企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业,税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定:第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
2021年12月09日
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