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小规模纳税人免税额度是多少

2022-07-29 16:20
来源 宝马bm777
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责编:东余
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  小规模纳税人每月的免税额度是15万,季度的免税额度为45万。该规定适用的时间期限为2021年4月1日到2022年12月31日。

小规模纳税人免税额度

  增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

  合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

  什么是小规模纳税人?

  小规模纳税人指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人应纳税额的计算方式为:应纳税额=不含税销售额×征收率。其中,小规模纳税人的增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

  并且会计核算健全,能够提供准确税务资料的小规模纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不再作为小规模纳税人。

  小规模纳税人免税怎么进行账务处理?

  小规模纳税人免税做账:

  借:应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(包含减免税额)

  确认为营业外收入:

  借:应交税费——应交增值税(包含减免税额)

    贷:营业外收入

  小规模纳税人适用免税应如何开具发票?

  国家公告明确,增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。需要强调的是,小规模纳税人应开具税率栏次标注“免税”的普通发票,而不要选择3%、1%、0等征收率,纳税人需加以注意。

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