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企业所得税怎么做账务处理?

2021-08-09 22:22
来源 宝马bm777
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  企业在进行所得税账务处理时,一般要先做计提处理,一般通过所得税费用科目核算,相关的账务处理有哪些?

企业所得税做账

  企业所得税费用的会计分录

  1、提取时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  2、上缴时:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  3、结转时:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  4、按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交所得税

  5、缴纳季度所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

           贷:银行存款

  6、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费——应交所得税

  7、缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  所得税缴纳时间

  在进行所得税费用处理时,要先对于所得税缴费时间有所了解,企业所得税一般是在季度进行预付,每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报,年度进行汇算清缴。

  所得税的征收方式

  对于所得税征收的方式一般有两种方式:查账征收和核定征收

  1、查账征收,按利润核算所得税。

  应交所得税=利润总额×所得税税率

  2、核定征收,按收入计算所得税。

  应交所得税=收入总额×税务核定比例×所得税税率

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