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小规模纳税人增值税申报表的附列资料如何填?

2022-05-19 14:27
来源 宝马bm777
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责编:鹿人
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  小规模纳税人一般指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。那么小规模纳税人在填写纳税申报表时,如何填写附列资料?

小规模纳税人增值税申报表

  小规模纳税人增值税申报表的附列资料如何填?

  增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.

  (一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

  (二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.

  (三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".

  (四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

  (五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

  (六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

  (七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.

  (八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

  (九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

  (十)第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.

  小规模纳税人纳税申报需要什么资料?

  (一)必报资料

  1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

  2、使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

  3、《资产负债表》和《损益表》

  4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)

  5、主管税务机关规定的其他必报资料。

  (二)备查资料

  1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

  2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

  3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

  4、收购凭证的存根联或报查联;

  5、代扣代缴税款凭证存根联;

  6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

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