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现金流动比率是什么

2022-06-15 23:57
来源 宝马bm777
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责编:溪溪
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  现金流动比率是经济领域的一个专业名词,现金流动比率也称为现金流量比率、经营现金流量比率,指的是现金流量与其他项目数据相比的值。

现金流动比率

  现金流动比率是什么意思

  现金流动比率的意思是现金流量与其他项目数据相比所得的值,现金流量比率也指现金流动负债,现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

  现金流动比率下降说明什么

  现金流动比率下降说明企业直接偿付流动负债的能力降低,对于债权人而言,现金流量比率越高越好。现金流量比率越高,说明公司的短期偿债能力越强;现金流量比率越低,说明公司的短期偿债能力越弱。

  但现金比率并不是越高越好。由于资产的流动性(即其变现能力)和其盈利能力成反比,流动性越差的,盈利能力越强,而流动性越好的其盈利能力越差。在公司的所有资产中,现金是流动性最好的资产,同时也是盈利能力最低的资产。保持过高的现金比率,会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上,虽然提高了公司的偿债能力,但降低了公司的获利能力。

  现金流动比率的现实作用

  通过该比率分析,可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源,从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。一般而言,公司现金流入以经营活动为主,以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅,是一种比较合理的结构。

  现金流动比率的计算公式

  现金流动比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额×100%

  现金流动比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率,根据负债的构成,该比率可以具体演化为下列3个:

  现金流动比率=经营现金流量净额÷流动负债

  现金流动比率=经营现金流量净额÷长期负债

  现金流动比率=经营现金流量净额÷负债总额

  这三个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期债务、长期债务和全部债务的能力,该比率越高说明偿债能力越强。

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