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税款差0.01是怎么处理

2022-06-21 15:47
来源 宝马bm777
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责编:鹿人
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  税款差0.01如果是少计进项税额,就借记应交税费-应交增值税(进项税额)0.01;但如果是多计销项税额,则贷记应交税费-应交增值税(销项税额)0.01。

税款差0.01

  税款差0.01是怎么处理?

  1、更正上月某号凭证少计进项税额:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)0.01

  贷:存货类或相关科目0.01

  如果是销项多计,那么本月做分录。

  2、更正上月某号凭证多计销项税额:

  贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

  贷:应交税费-应交增值税(销项税额)0.01

  这样调账完成,账表一致。

  调账是什么意思?

  调账是调整账务的简称,含义便是在发觉早期做账不正确时,再次编制会计分录,对错账进行调整的一种对策。在生活中,一般指的是财务会计处理的一个内容,即调整账务以实现期望的或要求的结果。

  一般下列状况需要调账:

  1、记账的人发现前面的账做的是错误的,需要调账;

  2、公司的账经审计部门财务审计后,审计工作人员要求依照其意图及方法调账;

  3、会计制度有变动,该政策要求追溯到之前某个年度的;

  4、新会计准则启用要与之前的企业会计制度衔接。

  什么是增值税?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。当前,一般纳税人适用的税率有:13%、9%、6%、0%等。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

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有没有企业缴纳不起企业所得税的申请书?
延期缴纳税款的条件: 一、税纳税人确有特殊困难,不能按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的期限缴纳税款时,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,向主管税wu机关办理延期缴纳税款手续,并制订出清缴欠款的计划,保证到期及时缴纳所欠税款,杜绝以延代欠,以延代免的情况。 二、纳税人有下列情形之一,属第一条所称“特殊困难” (一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。 (二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。 (三)按法律、法规规定优先于税款的支出后,不足以缴纳税款的。 (一)需办理延期缴纳税款的纳税人,应在缴纳税款期限届满前,以书面形式,向主管税wu机关提出延期缴纳税款申请,载明延期缴纳的税种、税额、税款所属时间和申请延期缴纳税款的期限,以及延期缴纳税款的理由。 (二)主管税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后,发给《延期缴纳税款申请审批表》,纳税人必须按规定如实填写,并提供当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 (三)税wu机关对《延期缴纳税款申请审批表》要严格进行审查,必要时,应实地调查.经基层征收单位对准予延期的税额和期限签署意见,按照延期缴纳税款的审批权限批准后,方可延期缴纳,但最长不得超过3个月,同时下达《延期缴纳税款审批通知书》。
2020年06月12日
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