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小规模纳税人增值税结转账务处理是什么?

2021-08-13 14:45
来源 宝马bm777
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  年销售额在规定标准以下且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人即为小规模纳税人,小规模纳税人对缴纳的增值税进行结转处理时,该如何做账务处理?

小规模纳税人增值税

  小规模纳税人增值税结转的会计分录

  借:银行存款

         贷:主营业务收入

                应交税费——应交增值税

  借:银行存款

         贷:主营业务收入

  借:税金及附加

         贷:应交税费——应交增值税

  结转本年利润:

  借:主营业务收入

         贷:本年利润

  借:本年利润

         贷:税金及附加

  什么是税金及附加?

  税金及附加指的是企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。企业按规定确定的与经营活动相关的税费,应借记本科目,贷记“应交税费”科目。期末,将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  什么是主营业务收入?

  主营业务收入包括有制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

  企业应设置“主营业务收入”科目来核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下,应按照主营业务的种类设置明细账进行明细核算。该科目期末应无余额。

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