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进项税额转出的几种情况

2022-06-22 16:04
来源 宝马bm777
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责编:鹿人
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  进项税额转出的情况有:获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额;非正常损失转出,毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额;被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额等情形。

进项税额转出

  进项税额转出的几种情况

  进项税额转出的情况:非正常损失转出,毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额;获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额;被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额;纳税人低价销售商品,按“非正常损失”转出进项税额。

  进项税额转出的情况有:购进用于集体福利、个人消费;招待支出进项税额抵扣;虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。

  进项税额转出的账务处理

  借:应付职工薪酬—福利费

    原材料等科目

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  进项税额的含义是什么?

  进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

  进项税额不予抵扣的5种情形

  1、纳税人购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。

  2、纳税人购进特殊服务:贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  3、非正常损失的购进货物以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务。

  4、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工、修理、修配劳务和交通运输服务。

  5、非正常损失的不动产和在建工程、不动产和在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

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